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Tramite pra recuperar 20% d adelanto pra compras exterior RG

Tramite pra recuperar 20% d adelanto pra compras exterior RG
Saludos! Antes de empezar unas aclaraciones:

- Es mi primer post, espero no cometer muchos errores...
- Todas las imágenes e información son de producción propia...
- Si bien hay guías que tratan sobre el mismo tema, ninguna me convenció del todo y por eso quiero compartir la que creé yo, repito, todo es de producción propia.

Por qué esta guía ?

Hace unas semanas busqué una guía para realizar el trámite para recuperar el 20% de adelanto que están cobrando en las compras al exterior y no encontré ninguna que me parezca completa y actualizada, así que luego de leer un poco y realizar mi declaración, me pareció buena idea realizar mi propia guía por si llegara a ser útil a alguien. Espero ser lo más claro posible, la idea es que lo pueda entender cualquier persona y que esté actualizado al día de hoy 19/11/2013.

adelanto
No quiero perder el tiempo en explicaciones, me interesa ir directo a la práctica, pero les hago un resumen para el que no tiene idea ni siquiera de qué se trata el “impuesto”.
Primero, no es un impuesto sino que se trata de una percepción, tal como lo describe el art 1 de la propia resolución:
Artículo 1° - Establécese un régimen de percepción que se aplicará sobre(…)
*Fuente: http://biblioteca.afip.gov.ar/gateway.dll/Normas/ResolucionesGenerales/reag01003450_2013_03_15.xml

EN PALABRAS SENCILLAS:
Nuestro amigo Ricardo Echegaray (director de la AFIP) lo intentó explicar de esta manera:
El funcionario aclaró que la percepción anticipada "no es un impuesto" sino "una exteriorización de patrimonio del contribuyente, que permite tomar como pago anticipado" del Impuesto a las Ganancias y de Bienes Personales.
Fuente: http://www.infobae.com/2013/03/18/701519-el-20-no-es-un-impuesto-es-exteriorizacion-del-patrimonio-del-contribuyente-dice-afip

Dicho de manera más sencilla aún:
Se trata de un pago a cuenta de los impuestos Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales.

Aham… pero aquí usted se pregunta: ¿Por qué me cobran un pago a cuenta de un impuesto que no pago? …
Y la segunda pregunta es aún más interesante… ¿cómo recupero ese pago a cuenta?
Bueno, no se me adelante, de estas dos preguntas se trata la guía…
Pero antes de continuar respondiéndolas quiero agregar otras dos cuestiones…

afip
El art 1 de la resolución continúa de la siguiente forma:
Artículo 1° - Establécese un régimen de percepción que se aplicará sobre…
a) Las operaciones de adquisición de bienes y/o prestaciones, locaciones de servicios y/o adelantos en efectivo, efectuadas en el exterior por sujetos residentes en el país, que se cancelen mediante la utilización de tarjetas de crédito, débito y/o compra, comprendidas en el Sistema previsto en la Ley N° 25.065 (1.1.) y (1.2.), administradas por entidades del país. Asimismo, resultan incluidas las compras efectuadas a través de portales o sitios virtuales y/o cualquier otra modalidad por la cual las operaciones se perfeccionen -mediante la utilización de Internet- en moneda extranjera. Estarán alcanzadas las operaciones aludidas en el párrafo anterior efectuadas por el titular de la tarjeta (1.3.), usuario, titulares adicionales y/o beneficiario de extensiones, referidos en el inciso c) del Artículo 2° de la citada ley.
b) Las operaciones de adquisición de servicios en el exterior contratados a través de agencias de viajes y turismo -mayoristas y/o minoristas-, del país (1.4.).
c) Las operaciones de adquisición de servicios de transporte terrestre, aéreo y por vía acuática, de pasajeros con destino fuera del país.
Las percepciones que se practiquen por el presente régimen se considerarán, conforme la condición tributaria del sujeto pasible, pagos a cuenta de los tributos que, para cada caso, se indica a continuación:
a) Sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) y que no resultan responsables del Impuesto a las Ganancias: Impuesto sobre los Bienes Personales.
b) Demás sujetos: Impuesto a las Ganancias.


Voy a traducir al argentino autóctono el art. 1 escrito anteriormente: hay tres tipos de compras que son factibles de sufrir la percepción:
A) COMPRAS CON TARJETA DE DÉBITO/CRÉDITO EFECTUADAS EN EL EXTERIOR O AL EXTERIOR PERO A TRAVÉS DE PÁGINAS WEB.
B) COMPRAS DE SERVICIOS EN EL EXTERIOR CONTRATADOS A TRAVÉS DE AGENCIAS DE VIAJES Y TURISMO.
C) COMPRA DE PASAJES CON DESTINO EL EXTERIOR.


compras
La respuesta se encuentra en el art. 2 de la resolución:
Art. 2º - Deberán actuar en carácter de agentes de percepción, los sujetos que para cada tipo de operaciones se indican a continuación:
a) Operaciones comprendidas en el inciso a) del Artículo 1°: Las entidades que efectúen los cobros de las liquidaciones a los usuarios de sistemas de tarjeta de crédito, débito y/o compra (2.1.) respecto de las operaciones alcanzadas por el presente régimen.
b) Operaciones comprendidas en el inciso b) del Artículo 1°: Las agencias de viajes y turismo mayoristas y/o minoristas, que efectúen el cobro de los servicios.
c) Operaciones comprendidas en el inciso c) del Artículo 1°: Las empresas de transporte terrestre, aéreo o por vía acuática, que efectúen el cobro de los mismos.

*Fuente: http://biblioteca.afip.gov.ar/gateway.dll/Normas/ResolucionesGenerales/reag01003450_2013_03_15.xml

En criollo:
a)Las Tarjetas de crédito
b)Las agencias de viajes
c)Las empresas de transporte

Aquí hay un tema interesante… no tengo muchas ganas de explayarme en esto, pero me gustaría aclarar tres situaciones diferentes de la misma compra, y espero que con el ejemplo ya entiendan el concepto:
-Ej 1 : Si compro un pasaje de avión en la web de la empresa LAN, el agente de percepción será la misma empresa. Por ende el 20% vendrá discriminado en el ticket que me envíen cuando realice la compra.
-Ej 2: Si compro el mismo pasaje en una agencia de viajes (o por ejemplo en despegar.com) el agente de percepción será la agencia. Por ende el 20% vendrá discriminado en el ticket que me entregue la misma.
-Ej 3: Si compro un pasaje de avión en una empresa española (desde su web española) y lo pago con mi tarjeta de crédito argentina el agente de percepción será la propia tarjeta. Por ende el 20% vendrá discriminado en el resumen de la misma.
Más adelante voy a intentar dar capturas de pantalla de los tres ejemplos por si algún dormido no capto el concepto.
OK, bueno… ya sabemos qué nos están cobrando, quién lo está haciendo y sobre qué compras… ahora vamos a avanzar en la práctica de recuperar ese 20% percibido.

exterior
Bueno, tal cual ya explique anteriormente, esta percepción es a cuenta de IIGG y Bienes personales, entonces… ¿Qué pasa si no soy sujeto de esos impuestos?
El Art 9 de la resolución lo aclara:
“Art. 9° - Los sujetos a quienes se les hubieran practicado las percepciones establecidas en la presente, que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias o, en su caso, del impuesto sobre los bienes personales, y que consecuentemente se encuentren imposibilitados de computar las aludidas percepciones, podrán proceder de acuerdo con lo previsto en la Resolución General N° 3.420.”
¿Qué dice la RG 3420?
“Art 1 - Los sujetos residentes en el país, a quienes se les hubieran practicado las percepciones establecidas por la Resolución General Nº 3.378 y su complementaria que no sean contribuyentes del impuesto a las ganancias o, en su caso, del impuesto sobre los bienes personales, y que consecuentemente se encuentren imposibilitados de computar las aludidas percepciones, podrán solicitar la devolución del gravamen percibido, en la forma y condiciones que se establecen en la presente resolución general.”

Bueno, entonces hay dos casos claros que tienen el derecho de pedir la devolución:
-Monotributistas
-Empleados en relación de dependencia que no sean sujetos del impuesto a las ganancias ni bienes personales.


Bueno, de aquí en adelante la guía es solamente para estos dos casos.

trámite
Requisitos previos para poder tramitar la devolución:
a) Contar con CUIT.
b) Tener registrados y aceptados sus datos biométricos (foto, firma y huella dactilar).
c) Contar con "Clave Fiscal".
d) Informar a esta Administración Federal la Clave Bancaria Uniforme (C.B.U.) de la cuenta bancaria, de acuerdo con lo previsto en la RG 2675.
*Fuente: http://www.afip.gob.ar/genericos/guiavirtual/consultas_detalle.aspx?id=16502377
Bueno, hasta aquí llega mi amor por esta guía. Intento hacerla lo más amplia posible, pero no voy a explicar cómo tramitar tu CUIT o pedir tu clave fiscal, les dejo el link de la AFIP para aquellos que tuvieron la suerte de nunca tener que tramitar su clave fiscal:
http://www.afip.gov.ar/cf/infounificada.asp
Entonces, para los que tenemos CUIT, ya aceptamos los datos biométricos, contamos con nuestra clave fiscal e informamos nuestro CBU o somos empleados en relación de dependencia a los cuales nuestra empresa ya informo nuestro CBU (donde nos deposita el sueldo habitualmente) estamos en condiciones de comenzar el trámite en la web de la AFIP.

3450
Pasos:
1-Obtener el acceso al SiRADIG
2-Aceptar datos personales
3-Cargar formularios
4-Generar formulario e enviarlo al empleador

-OBTENER EL ACCESO AL SIRADIG
Entramos a www.afip.gov.ar e ingresamos con nuestra clave fiscal:

Tramite pra recuperar 20% d adelanto pra compras exterior RG

adelanto


Ingresamos al Administrador de Relaciones de Clave Fiscal

afip

Adherimos el Servicio

compras


AFIP

exterior

Servicios Interactivos – SIRADIG Trabajador:

trámite

Confirmamos:

3450

Listo:

Tramite pra recuperar 20% d adelanto pra compras exterior RG

-ACEPTAR DATOS PERSONALES

Luego de ingresar al SIRADIG, el primer paso es aceptar nuestros datos personales:

adelanto

Cargamos nuestros datos personales:

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Y por último guardamos.

-CARGA DEL FORMULARIO

compras

Bueno, vamos a confeccionar el formulario para pedir el reintegro.
Dentro de la solapa 4. Otras Retenciones, elegimos – Pago a cuenta – RG AFIP 3450/2013.

exterior

Dentro de la misma encontramos tres opciones:

trámite

Las opciones son sencillas:
a)Las compras en tarjeta, sea en el extranjero o a través de webs.
b)Las compras a través de agencias.
c)Los pasajes de transporte.

En este paso es importante quién es el agente de percepción en tu caso.
Si fue la tarjeta de crédito, lo vas a ver discriminado en tu resumen de la siguiente manera:

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Si fue la compañía de transporte, lo vas a ver discriminado en tu resumen de la siguiente manera:

Tramite pra recuperar 20% d adelanto pra compras exterior RG

Se encuentra identificado con la sigla ZK, y abajo tiene su descripción:
(*) El Impuesto de percepción es un recargo del 20% al valor de los pasajes internacionales establecido en la Resolución General 3.450 de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).

Si fue la agencia de viajes, lo vas a ver discriminado en tu factura/resumen que le habrá dado la misma, por ejemplo en este caso una compra en despegar.com:

adelanto

Aclaro que por las dudas he pedido la factura de cada una de estas compras efectuadas en despegar.com y aun no la he recibido, pero espero que también este discriminado en la factura.
Bueno,
Una vez dentro del formulario lo completamos. Dependiendo de quién fue tu agente de percepción, los datos que te pide. Por ejemplo para tarjeta de crédito se ve de esta forma:

afip

Los datos que requiere son muy sencillos: datos de la tarjeta, CUIT del Banco (lo vas a encontrar en el sector superior derecho de tu resumen), y monto de la percepción.

Si el agente fue la empresa de transporte:

compras

Una vez completo, guardamos y ya está ingresado.
Ahora subimos todas las percepciones que hayamos sufrido y controlamos que haya quedado correcto…
Como pueden ver aquí tengo ingresados dos tipos de percepciones en mi formulario, una por mi tarjeta de crédito y otra por una empresa de transporte:

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Casi terminamos. Generamos la vista previa. Y por último lo enviamos al empleador!

trámite

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En la sección consulta, podemos ver los formularios enviados al empleador:

Tramite pra recuperar 20% d adelanto pra compras exterior RG

Listo, ahora tenemos nuestra presentación hecha y enviada a nuestro empleador. Solo queda esperar que la AFIP haga su trabajo y nos reintegre el dinero en nuestra cuenta. NO DOY garantías de que la AFIP les acepte las percepciones y se las reintegre, pero estoy seguro que el trámite está bien hecho.


Espero que les sirva, cualquier cosa me escriben por acá o me envían un mensaje privado, abrazo y espero que les sirva!!


Lic. Julian B.

14 comentarios - Tramite pra recuperar 20% d adelanto pra compras exterior RG

mateypaja
que bueno tu post, ya lo estoy divulgando en un broker donde esta lleno de argentinos que les robaron guita, hubiea estado mas de acuerdo si me hubieran pagado por recibir dolares del exterior
ZeroFasulo
Prefiero perder 4 lucas que me cobro la agencia de viajes, antes que entrar a la AFIP. No tengo clave fiscal, ni la quiero tener. Y los que hagan el tramite con la esperanza de cobrar, ojala no queden esperando sentados, pero lo dudo.
henkel_212
muy bueno el post loco. mantenelo actualizado haber como te va con el tramite y lo mas importante, si pudiste cobrar.. saludos..!!
tltar054
Que chances hay de q te empomen si laburas en negro? yo hago todas mis compras con tarjeta recargable.
pelle82
Muy bueno el post me sirvió mucho sobre todo la parte del pasaje. Respecto a esto último, alguien sabe como sería el caso si compre dos pasajes? Donde dice pasajero pongo que son los dos para mí aunque no sea así? Mil gracias.
tokero11
exelente data loko
de primera
reco
+10
LuisTEsta
Y los jubilados y pensionados como pueden hacer?
sebafal
Este guía es para el formulario 572 y es para lo que pagan ganancias. Para los que no pagan ganancias o bienes personales se tiene que completar el formulario 746/A
sebafal
Les dejo por si las dudas el explicativo de afip de cómo pedir la devolución del adelanto. Hay tiempo hasta el viernes! http://www.afip.gob.ar/genericos/guiaDeTramites/guia/documentos/GuiaPasoAPasoMisAplicacionesWeb.pdf